进口要交哪些税？关税增值税怎么算（进口成本）

进口成本算不准，多半是漏了增值税和消费税。本文讲清三项税的计算顺序、完税价格与优惠税率适用，深圳英诚物流帮你把进口账算明白。并附计算顺序与抵扣说明。把三项税的计算顺序讲透。

来源：海关进出口税则与进口环节税规定整理

客户问一批货进口要交多少税，业务员按货值乘个税率报了个数，结果实际缴款多出一截。原因很简单：进口环节不止关税，还有增值税，部分商品还有消费税，而且增值税的计税基础包含关税。顺序算错，结果全错。接下来，深圳英诚物流将为您详细解答，希望对您有所帮助。

三项税，按顺序算

进口环节主要涉及关税、消费税、增值税。计算顺序是：先算关税，再算消费税，最后算增值税，后一项的计税基础包含前一项。

关税等于完税价格乘以关税税率。完税价格通常以成交价格为基础，加上运抵境内的运费与保险费等调整项。

消费税只对特定商品征收，如烟酒、化妆品、成品油、汽车等，采用从价、从量或复合计征，不同品类算法不同。

增值税等于（完税价格加关税加消费税）乘以增值税率，进口环节缴纳的增值税可作为进项抵扣，这一点常被忽略。

完税价格怎么定

完税价格以实际成交价格为基础，需加计运抵境内的运输及相关费用、保险费。低报价格被认定后，海关会按估价方法重新确定。

估价有顺序：成交价格法、相同货物法、类似货物法、倒扣法、计算法、合理方法。企业要做的是把成交价格的证据链备扎实。

特许权使用费、协助费用、买方佣金等是否计入，要按规则判断，漏计会被要求补税，重复计入则多缴。

跨境电商零售进口另有专门规定，按实际交易价格与相关费用确定，适用跨境电商综合税，与一般贸易不同。

还有一个细节是运费的分摊。同一票货多个品名，运保费要按合理方式分摊到各项，分摊不合理会导致某项完税价格偏高或偏低。

进口关税与增值税 进口税费核算与缴款作业

优惠税率与其他成本

最惠国税率适用于WTO成员及有互惠安排的国家，协定税率适用于自贸协定伙伴，凭有效原产地证可申请协定税率，税率可能为零。

暂定税率在一定期限内低于最惠国税率，需查当年税则确认是否适用。

除了税，进口还有港口费、报关费、仓储费、检验费，这些不计入完税价格，但属于实际成本，做报价时要一并算。

汇率按海关公布的适用汇率折算，申报时的汇率与结算汇率不同，会有小幅差异。

进口增值税可抵扣，但需取得合规的进口增值税专用缴款书并完成认证，财务流程要打通。

关税起征点与免征额度也需关注。部分情形下税额低于起征点可免征，但免税不等于免申报，手续仍要办。

做成本测算时建议按税率区间做敏感性分析，汇率与税则调整都会影响最终成本，单点测算容易失真。

进口前先做税费测算表，把货值、运保费、税率、汇率四项列清，测算与实际缴款的差异要能解释，否则说明申报口径有问题。

实操清单

✅ 按关税、消费税、增值税顺序计算

✅ 完税价格包含运保费，如实申报

✅ 查清是否有协定税率或暂定税率适用

✅ 保留缴款书用于增值税抵扣

❌ 只算关税漏算增值税

❌ 低报价格期望少缴税

常见问题解答

Q：进口增值税能抵扣吗？

A：可以。取得合规的进口增值税专用缴款书并按规定认证后，可作为进项税额抵扣。无法抵扣的，才是实际成本。

Q：所有商品都有消费税吗？

A：不是。消费税只对特定消费品征收，如烟、酒、化妆品、成品油、汽车等，具体范围按消费税税目确定。

Q：协定税率怎么享受？

A：需提供有效原产地证书或原产地声明，证明货物符合协定原产地规则。没有证书的按最惠国税率或其他适用税率征收。

Q：完税价格包括运费吗？

A：包括运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。成交价格之外的这些费用需加计入完税价格。

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文中时效、费用、管控规则仅供参考，实际以口岸、船公司、铁路官方实时要求为准。

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